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中国居民企业M公司在泰国承建一项设备安装工程，工程连续进行，且M公司仅派雇员赴泰提供安装劳务，未在泰国设立固定场所。根据中泰税收协定，安装工程持续时间达到一定期限即构成常设机构。下列哪种情形下，M公司最可能被认定在泰国构成常设机构，从而须就归属于该机构的营业利润在泰国纳税？ A. 工程实际持续5个月，虽然中途因故停工，但停工期间仅1周且非因M公司原因 B. 工程实际持续4个月，且各段作业时间可累计计算 C. 工程实际持续7个月，其中因不可抗力停工1个月 D. 同一工地先后开展两个相互关联的安装项目，合计持续8个月，其中间存在短暂间歇
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甲公司拟以6000万元对价取得乙公司经营性资产或股权（二选一）。若采用资产收购，甲公司取得不含增值税计税价为6000万元的不动产等资产，增值税6000×9%=540万元可全额作为进项税额抵扣，另需缴纳契税（税率3%）和产权转移书据印花税（税率0.05%）；若采用股权收购，甲公司收购乙公司100%股权，不涉及增值税、契税，仅按产权转移书据缴纳0.05%印花税。两方案中卖方税费均由卖方自行承担。仅从买方甲公司角度比较，资产收购比股权收购多承担的税额为多少？ A. 540万元 B. 363万元 C. 180万元 D. 183万元
某居民企业计划筹集资金1000万元用于生产经营，预计筹资后未扣除融资成本的年利润总额为300万元。现有两个方案：方案一全部以发行普通股方式筹资；方案二以向银行借款方式筹资800万元（年利率6%），其余200万元发行普通股筹集。假设银行借款利息符合税前扣除条件，企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。请分别计算两个方案下该企业的年应纳企业所得税税额，并计算方案二比方案一少缴纳的所得税金额。
甲公司2021年以500万元货币出资取得乙公司50%股权。2024年甲公司决定从乙公司撤回全部投资，取得资产1800万元。撤回时乙公司累计未分配利润和累计盈余公积合计2400万元。不考虑其他税费，甲公司此次撤回投资应确认的投资资产转让所得为：A. 300万元 B. 1300万元 C. 800万元 D. 500万元
甲公司拟租用同一设备3年，两种方案使用效果相同，且各年应纳税所得额足以抵扣全部相关费用。经营租赁每年租金100万元，租金当年税前扣除；融资租赁每年计提折旧80万元，3年利息费用依次为20万元、12万元、4万元，折旧和利息均在发生当年税前扣除。企业所得税税率为25%，不考虑其他差异。为使3年累计所得税节税额最大，应选择____，比另一方案多节税____万元。
甲居民企业持有乙公司40%的股权，投资成本为1,200万元。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积合计1,000万元。甲企业将持股比例减至25%，取得减资款700万元；本次减少的股权对应投资成本为450万元。假设相关金额均已确定，且不考虑其他因素，本次减资中应确认为股息所得和股权转让所得的金额分别是多少？ A. 150万元、100万元 B. 100万元、150万元 C. 250万元、0万元 D. 0万元、250万元
某居民企业甲公司2018年以600万元货币出资取得乙公司30%股权。2024年甲公司从乙公司撤回全部投资，共取得款项1500万元。撤资时乙公司累计未分配利润和累计盈余公积合计为3000万元。按企业所得税法相关规定，甲公司撤回投资确认的投资资产转让所得为____万元。
澄远公司拟将注册地设在甲、乙、丙三地之一，预计年度应纳税所得额为600万元。题设规定：甲地适用企业所得税税率25%；乙地为经批准的税收优惠区，符合鼓励类产业条件且在当地实质经营的企业适用15%；丙地优惠区仅对生物医药企业适用15%。澄远公司属于鼓励类产业且非生物医药企业，并计划在所选地实质经营。假设除上述政策外其他条件相同，计算应选择的注册地及其年度企业所得税，并计算相较于选择甲地的节税额。
华远科技有限公司（注册资本6000万元）拟收购宏达制造公司100%股权，交易各方均符合特殊性税务处理的条件。方案甲：华远公司以现金12000万元直接支付给宏达公司股东；方案乙：华远公司以本公司增发的股权支付，股权支付金额12000万元，占交易支付总额的100%。已知宏达公司计税基础为8000万元，适用企业所得税税率25%。请分别计算两种方案下宏达公司股东当期应缴纳的企业所得税，并据此判断应选择哪种方案。
甲居民企业进入清算，全部资产变现收入为1200万元，资产计税基础为760万元，清算费用为40万元，清算相关税费为20万元，债务清偿收益为30万元。企业尚有可依法弥补的以前年度亏损100万元，且无其他纳税调整项目。按题设口径，适用企业所得税税率25%，该企业通过依法弥补亏损后应缴纳的清算所得税为____万元。
某投资者拟设立企业，预计年应税利润为100万元。若选择公司制企业，需先缴纳25%的企业所得税，税后利润全部分配给投资者，投资者就股息红利所得缴纳20%的个人所得税；若选择合伙制企业，不缴企业所得税，投资者按经营所得缴纳个人所得税，适用税率35%，速算扣除数为6.55万元。则选择合伙制比公司制每年可少缴税款____万元。
某企业进入清算，清算资产可变现价值为800万元，资产计税基础为500万元，清算费用及相关税费合计40万元。企业尚有经税务机关确认可弥补的以前年度亏损60万元，企业所得税税率为25%。假设不考虑其他因素，采用弥补亏损的清算所得税筹划后，企业应缴清算所得税是多少？与不弥补亏损相比，节税多少？
某市一企业实际占用土地80000平方米，其中直接用于农、林、牧、渔业的生产用地12000平方米，企业内办的学校、医院用地共8000平方米。按城镇土地使用税相关规定，上述两类用地均属免税范围，其余土地适用税额标准为每平方米4元。若企业未经筹划而就全部土地申报纳税，则年应纳城镇土地使用税为____元；经依法享受减免筹划后，年应纳税额为____元，比筹划前少缴____元。
某企业持有城镇土地12,000平方米，按当地规定适用城镇土地使用税年税额8元/平方米。企业拟将其中2,400平方米实际用于符合免税条件的农业生产，其余土地用于办公、仓储及经营。假设直接用于该农业生产的土地免征城镇土地使用税，办公、仓储及经营用地均不免税，且该安排不改变其他土地的用途和计税标准。与全部土地均用于应税用途相比，该筹划每年可减少缴纳多少城镇土地使用税？
某矿企比较常规方案与清洁生产方案，年度产品售价及其他条件相同。按本题设定，资源税按应税销售矿产品数量计征，税率为4元/吨；环保税按应税污染当量数计征，税额为2元/当量。常规方案应税销售量为20,000吨、污染当量数为900；清洁生产方案通过提高资源利用率并减少污染排放，使两项数据分别降至18,000吨和600。采用清洁生产方案后，两项税合计减少____元。
乙公司计划生产一批高档化妆品，消费税税率15%。方案一：自制并直接对外销售，不含增值税销售额为100万元。方案二：将原料委托丙公司加工，丙公司同类消费品售价为80万元，代收代缴消费税；乙公司收回后以80万元（不高于受托方计税价格）直接出售。请分别计算两种方案下乙公司（含被代收代缴）负担的消费税，并判断哪种方案节税、节税额为多少。
某矿企可选择两种生产方案，其他条件相同。方案甲的资源税计税销售额为20万元，污染当量数为800；方案乙的资源税计税销售额为22万元，污染当量数为300，另需支付污染治理支出1000元。两方案资源税税率均为6%，环保税税额标准均为每污染当量5元，且均无减免。按“资源税＋环保税＋污染治理支出”比较，方案乙比方案甲少支出多少元？ A. 300元 B. 500元 C. 700元 D. 1000元
某企业拥有一处原值1000万元的经营用房，当地房产税从价计征的减除比例为30%，从价税率为1.2%，从租税率为12%。方案一：企业自用该房产；方案二：将该房产出租，年租金收入为60万元。仅就房产税而言，方案二比方案一少缴税多少万元？ A. 0.8万元 B. 1.2万元 C. 2.0万元 D. 2.4万元
甲公司从与我国签订自贸协定的乙国进口产品P，货物在乙国完成生产并由乙国直接运往我国。协定规定：产品须在乙国发生税则归类改变，且区域价值成分不低于40%，方可认定为乙国原产；区域价值成分＝（离岸价－非原产材料价值）÷离岸价。P的离岸价为100万元，非原产材料价值为55万元，且已发生税则归类改变，其他原产资格条件均满足。我国规定，乙国原产P适用协定税率0%，非乙国原产P适用最惠国税率8%，一般税率为20%。P应适用哪一税率？ A. 0% B. 8% C. 20% D. 无法确定
某焰火生产企业向商场销售一批焰火，不含增值税价款为80万元；同时随产品出租包装物，向商场收取包装费11.3万元（含增值税，增值税税率13%）。焰火的消费税税率为15%。现有两种处理方案：方案一，将包装费直接并入销售额一并开具发票；方案二，对包装物采取收取押金的方式（押金在一年内退还，不计入销售额）。请分别计算两种方案下该企业应纳的消费税，并计算方案二比方案一少缴纳的消费税额。