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某珠宝公司为增值税一般纳税人，自设门市部非独立核算。某月发生两笔业务：(1) 将自产的一批珍珠玉石首饰销售给某商场，开具增值税专用发票，注明不含税销售额300万元；(2) 通过自设门市部零售金银首饰及钻石饰品，取得含增值税销售额169.5万元。已知增值税税率为13%；贵重首饰及珠宝玉石税目下，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品适用税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石适用税率10%。不考虑其他税费，按现行消费税规定判断适用征税环节与税率，则：业务(1)应纳消费税为___万元；业务(2)应纳消费税为___万元；两项合计应纳消费税为___万元。
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某企业生产庚产品，单位产品直接材料标准用量为4千克，标准单价为12元/千克。本期实际产量700件，实际耗用材料2 730千克，实际单价为10元/千克。按“实际数量×（实际价格－标准价格）”计算价格差异，按“（实际数量－标准数量）×标准价格”计算用量差异。则直接材料价格差异为____元（不利差异填正数、有利差异填负数），直接材料用量差异为____元（同上规则），直接材料成本总差异为____元（同上规则）。
某投资者拟设立企业，预计年度应纳税所得额为50万元，全部所得归投资者个人。方案一：设立个人独资企业，经营所得适用30%的税率、速算扣除数为4.05万元；方案二：设立公司制企业，先按25%缴纳企业所得税，税后利润全部分配给投资者，投资者再按20%缴纳个人所得税。则个人独资企业的所得税税负为____万元，公司制企业的所得税税负为____万元，从税务筹划角度应选择____。
某企业生产乙类配件，当前每月销售收入为 31.2 万元，变动成本为 24.8 万元。若停产，每月可避免专属固定成本 7.1 万元；分摊的共同固定成本停产后仍会发生。乙类配件每月继续生产可使企业利润____万元，因此企业应选择____。
某居民企业为项目融资1000万元，期限1年，适用企业所得税税率25%。现有两种借款方案：方案一，向银行借款，年利率7%，利息可据实税前扣除；方案二，向非关联的非金融企业借款，年利率10%，已知金融企业同期同类贷款利率为6%，超过部分不得税前扣除。假设企业息税前利润足以覆盖利息，不考虑其他税费，则方案一比方案二使企业税后净利润多____万元。
某市规定，契税税率自2028年1月1日起由4%下调至3%，契税纳税义务发生时间为签订房屋权属转移合同的当日。甲公司拟购置一栋厂房，不含增值税成交价为1200万元。若甲公司将合同签订日安排在2028年1月2日，则其应缴纳契税____。
某企业拥有一处原值600万元的房产，当地房产税从价计征的扣除比例为20%，从价税率为1.2%，从租计征税率为12%。企业可选择自用（从价计征）或整体出租（从租计征），不考虑其他税费与优惠。经筹划测算，当年租金收入总额低于____万元时，选择出租方案缴纳的房产税更少。
某矿业企业可在甲、乙两种开采方案中选择，其他经营条件相同。按本题设定，资源税按矿产品不含税销售额的4%计征，环境保护税按污染当量数每当量3元计征。甲方案销售额为160万元、污染当量数为1800；乙方案销售额为152万元、污染当量数为700。若仅比较两项税费合计，选择税负较低的方案可节税____元。
在税务筹划合规性审查中，某企业对一项筹划方案进行审查时发现：该方案的合同、账簿与申报资料相互一致，交易也具有真实商业实质，但方案所依据的税收优惠政策文件已被主管税务机关明文废止。据此，该方案不满足合规性审查中关于筹划依据必须具有____的要求，审查结论应为不得采用该项筹划方案。
甲国规定，有住所者为税收居民；乙国规定，一年内停留满183天者为税收居民。周某在甲国有住所，全年在甲国居住80天、在乙国居住200天。两国税收协定约定，双重居民个人先按永久性住所判定；永久性住所仅在一国可用的，视为该国居民。周某在甲国有可用的永久性住所，在乙国没有。依协定，周某应视为____；甲国对其行使居民管辖权，乙国仅对其乙国来源所得行使来源管辖权。
某增值税一般纳税人（适用税率13%）本月销售一批非酒类货物，不含税销售额600,000元。对随同出售的包装物，企业拟在以下两种方案中选择：方案甲，包装物单独收取押金79,100元，约定8个月内返还且单独记账核算；方案乙，包装物随同货物作价销售，含税价款79,100元。两种方案下货物本身销售价格相同，且假定方案甲押金未逾期。与方案乙相比，方案甲少确认的增值税销项税额为___元。
甲国按居住天数超过183天或在境内有永久性住所认定个人居民；乙国仅按居住天数超过183天认定。林某一年在乙国居住190天、在甲国居住40天，且在甲国有永久性住所。若居住天数不变，林某要依两国国内规则成为乙国居民且不再是甲国居民，必须____。
甲国居民企业持有乙国低税率地区设立的S公司70%股权。S公司当年应纳税所得额1000万元，其中主动经营所得300万元、消极所得700万元，S公司当年未分配任何利润。已知甲国CFC规则规定：居民企业直接持股比例≥50%即构成受控外国企业；CFC消极所得占比超过50%的，其消极所得应视同分配，按甲国税率25%补缴税款。依据甲国CFC规则，S公司构成受控外国企业，应视同分配的所得为____万元，该居民企业需补缴税款____万元。
甲居民企业以500万元取得乙公司25%的股权。乙公司实收资本为2000万元，累计未分配利润和累计盈余公积合计800万元。现甲企业按原出资比例减少投资，收回其原投资成本的40%，取得资产310万元。按撤回或减少投资的税务处理，甲企业应确认的股息所得为____万元，投资资产转让所得为____万元。
某居民企业A公司2019年以货币出资800万元取得B公司40%股权。2024年A公司从B公司撤回全部投资，共取得款项2000万元。撤资时B公司累计未分配利润和累计盈余公积合计1500万元。根据企业所得税相关规定，A公司该笔撤回投资业务应确认的投资资产转让所得为____万元。
甲公司拟为经营活动借款360万元，借款利息可在企业所得税前全额扣除，企业所得税税率为25%。经测算，该项利息扣除使公司全年少缴企业所得税5.4万元，借款期限为一年且全年资金均已到位使用。该借款的年利率为____%。
某房地产开发公司同一项目中有两处物业：A为普通住宅，不含税销售收入2000万元，扣除项目金额1700万元；B为非普通住宅，不含税销售收入4000万元，扣除项目金额2500万元。根据土地增值税清算规定，普通住宅增值率未超过20%的可免征土地增值税，且两处物业可分别清算。若该公司选择分别清算，应缴纳土地增值税总额为____万元；若合并清算，则需缴纳____万元，分别清算比合并清算少缴____万元。
乙居民企业进入清算，资产可变现价值为1460万元，资产计税基础为980万元，清算费用为30万元，清算相关税费为18万元，债务清偿收益为12万元。除可弥补的以前年度亏损外，不考虑其他纳税调整；弥补亏损后的清算所得为84万元。该企业可弥补的以前年度亏损为____万元。
某企业有一处房产，原值为1280万元，当地规定房产税从价计征的扣除比例为25%。企业全年自用与全年出租两种方案二选一，且不考虑其他税收优惠；从价税率为1.2%，从租税率为12%。若两种方案的全年房产税额恰好相等，月租金应为____万元。
居民个人赵某2024年11月取得符合条件的股票期权行权所得72,000元，选择不并入当年综合所得、单独计税。已知综合所得年度税率表：超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2,520。赵某该笔股权激励所得应纳个人所得税为____元。