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某企业对一项税务筹划方案执行内部合规性审查，采用百分制评分：筹划依据符合现行税收规定30分；交易具有真实商业实质25分；合同、账簿、凭证及申报资料相互一致25分；不存在利用免税主体或违规发票安排20分。审查规则：任一项得分低于该项分值60%（不足时按实际得分计），即视为单项不合规，方案整体不得采用；四项全部达标且总分≥90分方可采用。审查发现：筹划依据方面因引用了一条尚在过渡期的政策文件扣9分；资料一致性扣7分；其余两项足额得分。请通过计算判断该方案能否被采用，并说明理由。
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某企业一项经审批的增值税筹划方案进入执行阶段。方案规定：全年分两期实施，每期期初按计划预执行金额投入，执行满半年核算一次节税效果；若某期实际节税额低于该期预期节税额的80%，须暂停执行并评估风险。第一期计划投入80万元，预计节税12万元，实际执行中因发票取得滞后，实际投入仅为计划的85%，实际节税率（实际节税额/实际投入）为计划节税率（预期节税额/计划投入）的90%。第二期按计划投入80万元，实际节税11万元。请计算：(1)第一期实际节税额；(2)第一期是否触发暂停评估条件；(3)全年实际节税总额（假设第二期正常执行，第一期不重做）。
丙公司预计年度息税前利润（已扣除除融资利息外的全部成本费用）为1200万元，需融资1000万元。方案A：全部债权融资，年利率8%，利息可税前扣除；方案B：全部股权融资，无利息支出，但需向股东分配现金股利100万元（股利不得税前扣除）。企业所得税税率为25%。分别计算两种方案下的应纳所得税额及公司层面税后净利润（不考虑其他纳税调整事项），并比较哪种方案公司层面税后净利润更高、高多少万元。
某居民企业为扩大生产经营，本年度向银行取得一年期借款2000万元，年利率为5%，全年利息费用符合税前扣除条件，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：计算该企业当年这笔利息费用税前扣除后，可少缴的企业所得税金额。
岚峰公司拟收购青禾公司72%的股权，交易对价总额为1.2亿元，其中以岚峰公司股权支付1.008亿元、现金支付0.192亿元。双方具有合理商业目的，收购后连续12个月不改变青禾公司的原实质性经营活动，相关股东承诺满足股权连续性要求，其他适用条件均已满足。若仅将部分现金对价改为岚峰公司股权支付，且交易对价总额不变，计算至少应改为股权支付的金额，并判断调整后能否选择重组特殊性税务处理。
某房地产开发公司开发一个项目，包含普通住宅与非普通住宅两类物业。普通住宅不含税销售收入3000万元，对应的扣除项目金额2600万元；非普通住宅不含税销售收入4000万元，对应的扣除项目金额3000万元。土地增值税税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%，速算扣除数为0。假设两类物业增值率均未超过50%，且普通住宅增值率不超过20%时可免征土地增值税。请分别计算：（1）两类物业分别清算时应缴纳的土地增值税合计数；（2）两类物业合并清算（合并收入与扣除项目一并计算）时应缴纳的土地增值税；（3）该公司应选择哪种清算方式，可节税多少万元？
甲公司委托乙公司加工一批零件，合同约定由甲公司提供价值30万元的原材料，乙公司收取加工费8万元。双方均为印花税纳税人，且合同金额分别列明。按承揽合同税目计算，双方各应缴纳印花税多少？
甲国居民企业向乙国居民公司支付特许权使用费600万元。甲乙税收协定规定，若收款人为该特许权使用费的受益所有人，甲国预提税率为6%；甲国国内法规定税率为20%。申请享受协定待遇时查明：乙国公司在收到款项的次月，须将其中240万元按合同约定全额转付给其丙国母公司，且无权决定该部分资金的用途，对转付部分不承担经营风险；其余360万元由乙国公司自主安排使用并承担相应风险与税费。请分别计算：①可享受协定税率待遇的金额及其应缴预提税；②不得享受协定待遇的金额及其应缴预提税；③甲国对这笔特许权使用费合计可征收的预提税总额。
某制造企业开展年度税务风险评估，采用风险值=发生概率×影响程度（均按百分制打分，风险值=两分数乘积）的量化模型。评估小组对本企业四类税务风险打分如下：A类“关联交易定价风险”发生概率80分、影响程度75分；B类“发票管理风险”发生概率60分、影响程度90分；C类“申报遗漏风险”发生概率50分、影响程度70分；D类“优惠政策适用风险”发生概率90分、影响程度60分。公司规定：风险值≥6000为高风险，3000≤风险值<6000为中风险，风险值<3000为低风险，高风险事项须优先纳入内控整改清单。要求：（1）分别计算A、B、C、D四类风险的风险值；（2）按上述标准判定各类风险等级；（3）指出应优先纳入内控整改清单的风险事项。
某企业一条剩余生产线可分别用于生产甲产品或乙产品，两者均需发生只与所选产品相关的特有成本。甲产品预计产销量600件，每件贡献毛益45元，需一次性发生专用调试费8000元；乙产品预计产销量500件，每件贡献毛益52元，需一次性发生专用模具费Y元。若企业要求选择甲产品所获得的净贡献毛益恰好比选择乙产品多1700元，求乙产品专用模具费Y。
居民个人陈某不是独生子女，父母全年均已年满60周岁，兄弟姐妹约定陈某分摊赡养老人专项附加扣除的最高额度；陈某本年度还取得符合规定的职业资格继续教育证书。按现行标准，赡养老人专项附加扣除每月最高分摊额为1500元，职业资格继续教育扣除标准为取得证书当年3600元。陈某充分利用这两项专项附加扣除，本年度可扣除多少元？
某天然气开采企业年开采并销售天然气1,000万立方米。方案甲：直接销售，不含税售价2.5元/立方米，资源税税率6%；排放二氧化硫污染当量数4,000，环保税税额1.2元/污染当量。方案乙：新增脱硫净化后销售，售价提高为2.8元/立方米，资源税仍按销售额6%计征；净化成本0.15元/立方米；二氧化硫污染当量数降为1,000，环保税税额仍为1.2元/污染当量。其他税费不考虑。要求：计算方案乙扣除资源税、环保税和净化成本后的净收益与方案甲的净收益差额，并判断应选择哪个方案。
某企业收到税务稽查事项告知书，告知书明确要求企业自收到次日起10个自然日内提交书面陈述申辩材料。企业于2026年4月17日收到告知书，期间周末照常计入，且无其他影响期限的情形。企业最迟应于哪一天提交材料？
中国母公司适用企业所得税税率25%，在零税率避税地设有全资子公司。母公司生产一批商品，成本480万元；独立交易可比价格为700万元。母公司实际以560万元转让给子公司，子公司以820万元售予第三方，另发生销售费用60万元。假设不考虑其他收入、费用及税费，且税务机关将转让价格调整至独立交易价格。计算按实际价格申报时两家公司合计所得税，以及调整后合计所得税增加额。
丙公司拟以8000万元（不含增值税价）收购丁公司某经营性业务。方案一：资产收购，该业务资产计税基础为4000万元，转让时缴纳土地增值税1200万元、产权转移书据印花税（税率0.05%，双方各自缴纳）；丁公司转让资产的增值需缴纳企业所得税（税率25%）；增值税720万元由丙公司支付并凭票抵扣，不计入双方损益，不纳入税负比较。方案二：股权收购，丙公司以8000万元收购丁公司持有的该业务子公司100%股权，该股权计税基础为5000万元，双方按产权转移书据缴纳印花税（税率0.05%），丁公司股权转让所得缴纳企业所得税（税率25%）。要求：（1）分别计算两种方案下交易双方合计税负（不含增值税）；（2）比较并指出丙、丁公司整体税负较低的方案及其节约额。
乙公司需租入一台设备使用3年，两种租赁方式对经营均无差别，公司所得税税率25%，各年应纳税所得额均足以抵扣相关费用。（1）若采用经营租赁，每年年末支付租金100万元，租金当年可税前扣除；（2）若采用融资租赁，每年年末支付租金90万元，不得税前扣除，但每年可计提折旧80万元并税前扣除。不考虑货币时间价值，请分别计算两种租赁方式下每年的税后现金流出，并判断乙公司应选择哪种租赁方式，三年可节税多少？
某科技企业预计未来每年应纳税所得额均为800万元，现比较A、B两地作为注册地：A地为一般地区，企业所得税税率25%，且无其他优惠；B地为国务院批准的税收优惠区，符合鼓励类产业条件的企业按15%税率征税，但为取得该资格企业每年需额外支出合规成本60万元，且该资格自设立次年起方可享受，设立当年仍按25%纳税。忽略其他差异，分别计算A、B两地设立后前5年的企业所得税总额（含合规成本）各为多少，并判断该企业应选择何地注册。
某酒厂开发一款以基酒加入果汁调制而成的含酒精饮品，拟确定其消费税税目归属，现有两种方案：方案一按“白酒”税目申报，适用20%比例税率加从量税0.5元/500克（即0.5元/斤）；方案二作为“其他酒（配制酒）”税目申报，适用10%比例税率。该批饮品共5000千克，不含增值税销售额为600000元。请分别计算两种方案应纳消费税额，并确定应选择哪种税目方案、节税额为多少元。
某企业本期生产应税消费品乙，乙适用消费税税率12%。乙完工后，40%直接对外销售，不含增值税销售额为600万元；其余60%全部连续加工为应税消费品丙，丙适用消费税税率20%，本期丙全部对外销售，不含增值税销售额为900万元。假设不存在其他应税消费品销售及消费税扣除事项，计算该企业本期应缴纳的消费税。
启禾公司将自产的应税消费品甲全部直接投入连续生产应税消费品乙，甲未对外销售。乙完工后全部对外销售，不含增值税销售额为180万元，乙适用消费税税率为10%。按连续生产应税消费品的消费税处理规则，计算乙销售环节应缴纳的消费税。