考试注册会计师（CPA·税法）上册《小税种（一）》练习题

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本单元考点（5 个）

城市维护建设税计税依据及税率烟叶税应纳税额计算关税完税价格的确定关税应纳税额计算船舶吨税的征税范围与计税方法

题目预览（5/31 题）

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1. 某市区的企业2024年10月进口货物缴纳进口环节增值税13万元、关税5万元；当月国内销售应税消费品实际缴纳增值税30万元、消费税10万元；另因延迟申报被加收税收滞纳金1万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为多少万元？（市区城建税税率7%，进口环节增值税不在境内缴纳故不计入城建税计税依据） A. 2.8万元　B. 4.06万元　C. 4.13万元　D. 3.5万元

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2. 某市一家贸易公司位于市区，2024年10月实际缴纳国内环节增值税40万元、消费税25万元；当月该公司出口货物经批准退还增值税8万元（出口退税不退还城市维护建设税），另收到税务机关退还原多缴的国内增值税5万元（同时退还对应已缴的城市维护建设税）。已知市区城市维护建设税税率为7%。请计算该公司2024年10月应缴纳的城市维护建设税。

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3. 某市区一家生产企业为增值税一般纳税人，2024年第三季度实际向税务机关缴纳国内销售环节增值税80万元、消费税40万元；当月因海关进口货物向海关缴纳增值税20万元、关税10万元；同季度被税务机关查补增值税10万元并加收滞纳金1万元（查补税款已实际缴纳）。另因出口货物收到增值税出口退税5万元。已知该企业适用城市维护建设税税率7%。请计算该企业当季应缴纳的城市维护建设税。

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4. 某县城企业当月实际缴纳增值税40万元、消费税10万元，因进口货物被海关代征增值税5万元（该进口环节增值税不作为城建税计税依据）。已知企业位于县城，城建税税率为5%，则该企业当月应缴纳城市维护建设税____万元。

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5. 某市区企业为增值税一般纳税人，2024年第三季度经营情况如下：(1) 国内销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税10万元；(2) 被税务机关查补增值税5万元，并被加收滞纳金0.5万元、罚款2万元；(3) 当月进口一批货物，海关代征进口环节增值税8万元。该企业地处市区，城市维护建设税税率为7%。要求：计算该企业当期应缴纳的城市维护建设税。

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