考试注册会计师（CPA·税法）上册《小税种（二）》练习题

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本单元考点（5 个）

资源税征税范围与税率形式资源税应纳税额计算环境保护税征税对象与计税依据城镇土地使用税计税依据及应纳税额计算耕地占用税应纳税额计算与优惠

题目预览（5/34 题）

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1. 某盐场2024年5月销售海盐原盐5万吨，已知该省规定海盐资源税适用税率为3%，不含增值税销售额为2000万元。该盐场当月应缴纳资源税税额为____万元。

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2. 甲煤矿为增值税一般纳税人，2024年5月开采原煤8万吨，其中6万吨直接对外销售，取得不含增值税销售额480万元；其余2万吨全部洗选为洗煤后对外销售，取得不含增值税销售额300万元。已知：原煤资源税税率为6%，洗选煤折算率为80%，则甲煤矿当月应缴纳资源税___万元。

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3. 某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售自采原煤取得不含增值税销售额900万元，其中含运杂费用（取得合规发票且与销售额分别核算）50万元。同月将自采原煤500吨用于职工食堂供暖，同类原煤不含增值税平均销售价格为0.06万元/吨。已知该省煤炭资源税适用税率为4%，资源税以应税产品的销售额扣减运杂费用后的余额为计税依据。要求：分别计算该企业当月外售原煤和自用原煤应缴纳的资源税，并计算合计应纳资源税额。

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4. 根据现行《资源税法》，原油、天然气等应税产品实行从价定率计征，其适用的税率形式为____；而地热、矿泉水等个别应税产品实行从量定额计征，其适用的税率形式为定额税率。

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5. 某矿业企业为增值税一般纳税人，2024年3月将自采铁原矿全部用于本企业连续生产铁选矿产品，当月生产并销售选矿产品80吨，取得不含增值税销售额48000元，选矿产品折算率为原矿的40%（即1吨选矿产品折合2.5吨原矿）。已知该铁矿资源税适用税率为选矿产品销售额的6%，则该企业当月应缴纳资源税____元。

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