考试注册会计师（CPA·税法）上册《小税种（三）》练习题

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本单元考点（6 个）

房产税应纳税额计算契税计税依据及应纳税额计算土地增值税扣除项目与税率车辆购置税计税依据及税收优惠车船税税目税额及纳税义务发生时间印花税税目及计税依据

题目预览（5/32 题）

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1. 某市甲企业2023年6月20日将一栋新建办公楼投入使用（当地规定从次月起计算房产税）。该楼会计账面房产原值为8000万元，其中20%的建筑面积自7月1日起全部对外出租，每月收取租金10万元，其余80%部分全年自用（自用部分自7月起计税6个月）。已知：房产原值减除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%。要求：计算甲企业2023年度应缴纳的房产税合计金额。

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2. 某市企业一栋办公楼账面原值共计2000万元，其中原值为300万元的底层门市于当年7月1日签订租赁合同出租，月租金2万元，租期至当年12月31日，其余部分全年自用。计算房产税时，房产原值减除比例为30%，从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。该企业当年应缴纳房产税____万元。

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3. 某市一企业2024年初拥有一栋办公楼，账面原值6000万元。该企业将其中的1/4（按价值比例）于当年1月1日起出租给某公司，全年取得不含增值税租金收入40万元；其余3/4部分由企业自用。已知当地房产税从价计征的减除比例为30%，从价税率为1.2%，从租税率为12%。请计算该企业当年应缴纳的房产税合计额（单位：万元）。

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4. 某市甲企业拥有一栋办公楼，房产原值6000万元（当地房产税从价计征的减除比例为30%）。2024年4月1日起，甲企业将该楼中原值1000万元的部分出租给乙公司，约定月租金8万元，其中4月至6月为免租期，7月起按月收取租金，其余部分全年自用。要求：计算甲企业2024年应缴纳的房产税合计（金额，万元）。

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5. 某公司拥有一栋自用办公楼，其房产原值为700万元，当地房产税从价计征的扣除比例为30%。该公司当年还出租一间商铺，年租金收入为25万元（从租计征，税率12%）。该公司当年实际缴纳房产税共____万元（结果保留两位小数）。

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